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Préparer sa retraite avec un Plan d’épargne retraite (PER) reste avant tout un moyen d’organiser ses revenus futurs. Toutefois, il constitue également un levier intéressant d’optimisation de l’impôt sur le revenu. L’enjeu principal réside dans le plafond d’épargne retraite, c’est-à-dire le montant maximum que vous pouvez verser tout en bénéficiant d’une déduction fiscale. ⁽¹⁾ En 2025, ce plafond est directement lié au Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), fixé à 47 100 € au 1er janvier 2025⁽²⁾ , en hausse de 1,6 % par rapport à 2024. Comprendre comment ce plafond se calcule, comment il se reporte, se mutualise et s’optimise selon votre tranche marginale d’imposition (TMI) est la clé pour transformer votre PER en outil de stratégie fiscale, et pas seulement en simple tirelire retraite.

Les travailleurs indépendants vivent en 2025 un vrai changement de paysage : nouvelle assiette de cotisations sociales, plafond annuel de la Sécurité sociale revalorisé à 47 100 €⁽¹⁾  refonte des règles de cumul emploi-retraite, montée en puissance du Plan d’épargne retraite (PER) et des contrats Madelin.

Pour un travailleur non salarié (TNS), cette évolution ouvre une fenêtre d’optimisation fiscale importante à condition de maîtriser les règles de calcul des plafonds, les possibilités de report, la mutualisation au sein du couple et l’articulation avec les dispositifs Madelin.

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