Travailleur non-salarié (TNS), préparer votre retraite ne se résume pas uniquement à anticiper la baisse de votre niveau de vie une fois que vous avez cessé votre activité. Cela peut être aussi l’occasion d'optimiser votre fiscalité tout au long de votre vie active, grâce aux dispositifs prévus par la réglementation, comme le Plan d’Épargne Retraite Individuel (PERIN). En 2026, plusieurs mécanismes vous permettent de réduire votre revenu professionnel imposable, tout en constituant progressivement une épargne pour compléter votre retraite. Suivez le guide !
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Comment préparer votre retraite d’indépendant tout en réduisant vos impôts ?
La préparation de la retraite est souvent perçue comme un effort financier supplémentaire. Pourtant, certains dispositifs permettent d’en faire un investissement intéressant, notamment au regard des avantages fiscaux dont vous pouvez bénéficier dès l'année de votre versement.
En tant que travailleur indépendant, vous disposez de plusieurs leviers pour préparer votre retraite. Parmi eux, le Plan d’Épargne Retraite Individuel (PERIN) constitue un dispositif particulièrement avantageux.
Souscrit à titre personnel, il peut être ouvert à tous les indépendants, que vous soyez artisan, commerçant, professionnel libéral, gérant majoritaire ou encore créateur d'entreprise. S’inscrivant dans une logique d’épargne de long terme pour compléter vos revenus à la retraite, ce dispositif permet, sous certaines conditions, de déduire vos versements volontaires de votre revenu imposable (1). Autrement dit, une partie de l’effort d’épargne que vous consentez aujourd’hui pour votre avenir peut aussi contribuer à diminuer votre impôt dû au titre de l’année concernée.
L’objectif est alors double : utiliser à bon escient les mécanismes prévus par la réglementation, pour non seulement maintenir votre niveau de vie à la retraite, mais aussi payer moins d’impôts à court terme.
Le PERIN, un outil de défiscalisation stratégique pour les TNS
Le Plan d’Épargne Retraite Individuel repose sur un mécanisme simple : les sommes que vous versez volontairement sur votre plan d’épargne retraite peuvent être déduites de votre revenu imposable, dans la limite des plafonds fixés par la réglementation fiscale (1).
Concrètement, cette déduction diminue la base sur laquelle est calculé votre impôt sur le revenu. Plus votre tranche marginale d’imposition est élevée, plus l’économie d'impôt potentielle peut être importante.
Si vous êtes artisan, gérant majoritaire de SARL ou professionnel libéral, et que votre activité s'est fortement développée ces dernières années, vos bénéfices augmentent, tout comme votre imposition. En réalisant des versements sur votre PERIN avant la fin de l’année, vous pouvez réduire votre revenu imposable sur l’année en cours, tout en alimentant l’épargne destinée à compléter vos revenus à la retraite.
Cette déduction fiscale ne constitue toutefois pas une exonération définitive. Les sommes épargnées sont destinées à financer votre retraite et seront soumises au régime fiscal applicable à leur sortie, selon que vous choisissiez de les percevoir sous forme de capital, de rente ou d’une combinaison des deux formules (2).
Plusieurs options de sortie possibles à la retraite
La mécanique fiscale du PERIN repose sur un principe simple : sauf option contraire de votre part, l'avantage intervient à l'entrée (déduction des versements) et la taxation se décale à la sortie. L’avantage fiscal obtenu sur vos versements implique une imposition spécifique au moment de récupérer votre épargne à la retraite.
Le PERIN offre une grande souplesse au moment de votre départ à la retraite, avec trois modalités de sortie possibles (2) :
Le cas des déblocages anticipés
Le PERIN prévoit par ailleurs des possibilités de déblocage avant la retraite pour des situations exceptionnelles :
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achat de la résidence principale ;
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invalidité (du souscripteur, de son conjoint ou partenaire de PACS, de ses enfants) ;
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décès du conjoint ou du partenaire lié par un PACS ;
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expiration des droits au chômage ;
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surendettement ;
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cessation d’activité non salariée suite à une liquidation judiciaire…
Depuis le 12 juin 2026, un nouveau cas de déblocage anticipé est également possible : l'affection grave, le handicap ou l'accident d'une particulière gravité d'un enfant à charge (4).
Ces options constituent un filet de sécurité supplémentaire et, dans la plupart des cas, bénéficient d’une fiscalité adaptée, souvent allégée en cas d’imprévu ou d’urgence.
Fiscalité et PERIN : qu'est-ce qui change en 2026 pour les indépendants ?
Assiette de cotisations sociales, revalorisation du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), possibilités de report, mutualisation au sein du couple… Pour les travailleurs non-salariés, nombreuses sont les fenêtres d’optimisation fiscale avec le PERIN, à condition d’en maîtriser les règles.
Globalement, les dispositions applicables en 2026 restent inchangées par rapport à 2025 pour continuer à permettre aux indépendants de préparer leur retraite tout en allégeant leur fiscalité. Les ajustements techniques opérés ne remettent ainsi pas en cause les règles fiscales désormais applicables au PER pour les indépendants :
PERIN : un plafond spécifique pour les TNS
Les versements déductibles fiscalement sont encadrés par un plafond annuel légal, calculé en fonction de vos revenus professionnels et revalorisé tous les ans par l'administration fiscale.
Ce plafond varie d’un indépendant à l’autre, selon votre niveau de revenus et votre situation. Vous pouvez le retrouver chaque année sur votre avis d’imposition, afin de connaître précisément le montant maximal des versements pouvant être déduits de votre revenu imposable au titre de l'année.
Il existe deux modalités de déduction des versements sur un PERIN selon votre statut :
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déduction de votre revenu professionnel brut BIC/BNC (7),
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ou déduction de votre chiffre d’affaires global si vous êtes micro-entrepreneur (1).
Pour obtenir une déduction de votre revenu imposable les versements que vous réalisez sur votre PERIN doivent respecter un plafond légal fixé pour chaque année. En contrepartie d'un régime de retraite obligatoire souvent moins favorable que celui des salariés, la loi vous accorde un plafond de déduction plus élevé sur votre PERIN.
En 2026, la limite globale annuelle de réduction pour les TNS est égale au plus élevé des deux montants suivants ) :
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10 % du bénéfice imposable de l’année en cours, dans la limite de 8 PASS de l’année en cours (soit 38 448 €) + 15% de la fraction du bénéfice imposable de l’année en cours compris entre 1 et 8 fois PASS de l’année en cours (soit 50463 €) soit un plafond maximum de 88 911 € (38448 + 50463) en 2026*.
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Ou 10 % du PASS de l’année en cours soit 4 806 € (10% de 48060 €) minimum pour les versements de 2026, si ce montant est supérieur au précédent.
* Pass 2026 : 48060 €
La formule est simple : versement déductible × Taux Marginal d’Imposition (TMI) = économie d'impôt !
Exemple de calcul pour un bénéfice imposable de 70 000 € :
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10 % de 70 000 € = 7 000 €
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Fraction entre 1 et 8 PASS : 70 000 € – 48 060 € = 21 940 €
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15 % de 21 940 € = 3 291 €
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Plafond PERIN 2026 = 7 000 € + 3 291 € = 10 291 €
Si votre TMI est de 41%, un versement de 10 291 € permet une économie d’impôt de 4 219 € (10 291 € x 0,41), tout en alimentant votre épargne retraite sur le long terme.
Et plus votre TMI est élevé, plus le PERIN devient un levier de défiscalisation puissant :
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Versement réalisé
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TMI 11 %
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TMI 30 %
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TMI 41 %
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1 000 €
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110 €
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300 €
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410 €
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5 000 €
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550 €
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1 500 €
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2 050 €
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20 000 €
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2 200 €
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6 000 €
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8 200 €
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Économies d'impôt sur le revenu estimées selon le TMI. Simulation à titre indicatif, hors cas particuliers.
Ce mécanisme présente un intérêt particulier pour les indépendants dont les revenus progressent ou qui sont soumis à une tranche marginale d’imposition élevée. Plus la pression fiscale augmente, plus l’économie d’impôt potentielle peut devenir significative.
Susceptibles d’être ajustés au regard des reports des années antérieures, ces plafonds de déduction doivent être observés pour optimiser votre fiscalité.
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Le rattrapage des plafonds de déduction non utilisés
Particularité souvent méconnue, si vous n’utilisez pas la totalité de votre plafond de déduction au cours d'une année, le montant non déduit peut, sous certaines conditions, être reporté sur les années suivantes (sous réserve, là encore, d’avoir opté pour la fiscalité de l'article 163 quatervicies du CGI. Le report n’est pas possible dans le cadre de la fiscalité « Madelin »).
Pour les plafonds générés en 2026, le délai de report des plafonds non utilisés passe de 3 à 5 ans (8), afin de permettre une planification plus souple. Concrètement, si vous n'avez pas utilisé l'intégralité de votre plafond de déduction les années précédentes, vous pouvez désormais rattraper ces montants sur une période plus longue.
Cette évolution est particulièrement avantageuse si :
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Vos revenus fluctuent d’une année sur l’autre ;
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Vous souhaitez concentrer de gros versements lors d'une année de revenus exceptionnels ;
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Vous n’avez jusqu’alors pas souscrit de PERIN, ou si vous avez peu versé.
Si vous êtes créateur d’entreprise et que vous commencez à dégager des bénéfices importants après plusieurs exercices, ou si vous êtes dirigeant non-salarié et que vos revenus varient en fonction des résultats de votre activité, vous pouvez ainsi choisir de concentrer vos versements sur les années où votre fiscalité est la plus élevée, afin d’optimiser l’intérêt du dispositif.
Indépendant : besoin d’un accompagnement personnalisé pour optimiser votre fiscalité et votre retraite ?
Chaque situation étant différente lorsqu’on est TNS, il est recommandé d’apprécier les avantages fiscaux de l'épargne retraite au regard de l’ensemble de votre situation : vos revenus, votre patrimoine, votre régime de retraite, les perspectives d'évolution de votre activité, vos besoins de financement et objectifs de long terme… Les avantages fiscaux ne prennent tout leur sens que lorsqu’ils s'intègrent dans une stratégie globale de préparation de la retraite, adaptée à votre situation personnelle et professionnelle.
Nos conseillers Gan Prévoyance vous accompagnent pour réaliser un bilan personnalisé, afin d’évaluer l'intérêt réel du PERIN au regard de votre situation, d’éviter certaines erreurs d’appréciation et de construire une stratégie cohérente dans la durée. L’objectif n'est pas uniquement de bénéficier d'un avantage fiscal à court terme, mais de trouver un équilibre entre l’optimisation de votre imposition actuelle, la préparation de votre retraite et la sécurisation de votre avenir financier.
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Questions fréquentes sur le PERIN
Retrouvez les réponses aux principales questions sur le Plan d'Épargne Retraite Individuel (PERIN) :
fonctionnement, versements, déduction fiscale, anciens contrats Madelin, disponibilité de l'épargne et règles applicables aux travailleurs non salariés.
Les versements sur un PERIN sont-ils obligatoires chaque année ?
Non. Le PERIN offre une grande souplesse : vous pouvez effectuer des versements ponctuels ou programmés, en fonction de votre capacité d'épargne et de l'évolution de vos revenus.
Puis-je continuer à alimenter mon PERIN si je change de statut professionnel ?
Oui. Le PERIN est un produit d'épargne individuel qui vous suit tout au long de votre parcours professionnel. Vous pouvez continuer à l’alimenter si vous devenez salarié, si vous changez de statut juridique ou si vous créez une nouvelle activité, sous réserve des règles fiscales applicables à votre situation.
Que deviennent les anciens contrats Madelin ?
Les contrats Madelin déjà ouverts peuvent continuer à fonctionner selon leurs conditions d'origine. En revanche, il n'est plus possible d'en souscrire de nouveaux depuis la création du Plan d'Épargne Retraite (PER), devenu le dispositif de référence pour préparer sa retraite.
Puis-je récupérer mon épargne avant mon départ à la retraite ?
En principe, les sommes versées sur un PERIN ne sont disponibles qu'au moment de la retraite. Toutefois, la loi prévoit plusieurs cas de déblocage anticipé, notamment en cas d'acquisition de la résidence principale ou d'accidents de la vie.
Comment connaître le montant que je peux encore déduire de mon revenu imposable ?
Votre plafond de déduction est indiqué chaque année sur votre avis d'impôt sur le revenu. Il est également consultable depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
Y a-t-il un âge limite pour effectuer des versements sur un PERIN ?
Non, mais les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable depuis 2026. En contrepartie, les versements réalisés après 70 ans n'ayant pas donné lieu à une déduction fiscale à l'entrée ne sont pas imposés à l'impôt sur le revenu lors d'une sortie en capital. Seules les plus-values demeurent soumises à la fiscalité applicable. Il est donc important d'anticiper vos versements afin de profiter pleinement des avantages fiscaux du PERIN.
Sources :
(1) https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000053542827
(2) https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F36526/0?idFicheParent=F34982
(3) https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/article_jo/JORFARTI000053226452
(4) https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/actualites/A18968 et https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000054245251
(5) https://www.urssaf.fr/accueil/independant/comprendre-payer-cotisations/reforme-cotisations-independants.html
(6) https://www.juritravail.com/Actualite/plafond-securite-sociale/Id/376874
(7) https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000047288764
(8) https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/actualites/A18841